Какви са офшорните - как да се отворят и какво е необходимо, юрисдикциите на европейските острови, плюсовете и минусите

Тази дума се използва широко в бизнес лексикона и в медийните публикации, но честата употреба изобщо не означава правилна употреба изобщо. Под офшорни често се разбира само незаконни схеми за правене на бизнес с помощта на чуждестранни чуждестранни фирми. Това не е така. Офшорните зони представляват правна възможност за намаляване на фискалната тежест върху дадена търговска организация. Много от известните компании като BMW, General Electric, Microsoft, Pfizer и други прибягват до този метод.

Офшорни юрисдикции

Данъците намаляват приходната страна на всеки активен бизнес, така че собствениците на дружествата са в състояние да сведат до минимум фискалните плащания. За търговските организации съществува легален начин за намаляване на приспаданията в държавната хазна (т.е. вариант, който не противоречи на действащото законодателство на страната, в която дружеството работи). Една от най-често срещаните схеми е регистрацията на фирма в чужда юрисдикция (отделна страна или специална част от нейната територия), където има най-благоприятни условия за намаляване на данъците.

Този вариант има няколко предимства. Основното нещо е, че такава организация прави фискални плащаниямясто на регистрация, а не в страната на операцията. Поради разликата в законодателните изисквания това помага значително да се намалят разходите. Като цяло има три възможности за избор на юрисдикция за регистрация, всяка от които има свои предимства във връзка с конкретна ситуация:

• Класически офшор (преведено от английски офшорни означава "офшорни") с липса на отчетност и символичен размер на плащанията към държавния бюджет. Тя се прилага в Карибите (Бермуди, Бахамски острови, Белиз и др.) И други малки държави, които са наречени "данъчни убежища". Атрактивните бизнес условия привличат много руски предприемачи тук. Процесът на преместване на компаниите в морето се нарича "офшор", а днес това е сериозен проблем за националната икономика.
• Ниско данъчни юрисдикции. Още от дефиницията е ясно, че фискалните удръжки са налице тук, но в намален размер. Добър пример за такава юрисдикция ще бъде Кипър. Преди това е бил популярен офшор от класически тип, но след влизането на страната в Европейския съюз (май 2004 г.) за регистрираните организации имало задължително данъчно докладване и одит. Ако класическият офшор е подходящ за минимизиране на фискалните плащания, тогава ниските данъчни юрисдикции са оптимални за натрупването на капитали или международни разплащания.
• На сушата (сушата означава "в брега"). Регистрация в юрисдикцията на мястото на дейност. Това включва изплащането на данъци с пълна големина без никакви ползи, но с възможност за тяхното намаляване при определени условия (например,изборът на оптимален режим на данъчни приспадания).

Първите две опции се вписват в думата "офшор". Този термин може да се обясни като юрисдикция, в която съществуват привилегировани условия за извършване на бизнес от външни фирми. Горното определение се отнася за самата територия, а не за конкретна организация, поради което изрази като "офшорна компания" ще бъдат неправилни. Самата концепция за компетентност не винаги е същата като определена държава. Това може да е отделна територия в страната, например американската държава Делауеър, която предоставя удобни възможности за регистрация и изпълнение на бизнес проекти.

Независимо от местонахождението на такава юрисдикция, определящият фактор за офшорните дейности ще бъде значително намаляване на данъчната тежест за регистрираните организации, чиито дейности се извършват другаде. Възможността за свеждане до минимум на фискалните плащания води до факта, че създаването на такива фирми често е от формален характер и се осъществява на лицата на първа линия. По-долу има различни опции за офшорни юрисдикции.

Европейски

Тази зона включва Андора, Люксембург, Швейцария, други страни /територии. Данните за собствениците не са класифицирани тук, ползите се отнасят само за определени видове бизнес, има задължителни одити и други методи за противодействие на черното счетоводство. Всичко това води до факта, че тези юрисдикции:

• имат висока репутация;
• много финансови анализатори не се считат за офшорни в чиста форма;
• изискват повечеплащания за съдържанието на фирмата, отколкото в други офшорни територии (може да достигне няколко десетки хиляди долара годишно, в сравнение с $ 1000 в Бахамските острови).

остров

Най-изявените представители на тази категория са карибските държави - Барбадос, Аруба, Бермуда и др. Не толкова популярни територии на индийските и тихоокеанските океани (островите на Кук, Вануату и др.), На които традиционното данъчно облагане се заменя и с годишния принос. Счетоводството не може да бъде извършено тук и затворената информация за собственика на компанията прави офшорния остров много привлекателен за съмнителен или незаконен бизнес. Поради тази причина регистрираните компании тук не се доверяват на други бизнесмени, които не са внимателни да работят с тях.

Създаване на административно-териториален характер

Някои държавни териториални единици също могат да въведат преференциално данъчно третиране. Например това се отнася за отделните щати на САЩ или остров Лабуан (Малайзия). Има и друго офшорно образование, те предвиждат облекчение не за всички видове бизнес, но само в определени области (туристически, пристанищни и др.).

Офшорни компании и организации

Особеността на тези фирми е специализацията в специфични области на бизнеса, като по този начин спомага за ефективното използване на предимствата на офшорните компании (накратко, ОК). Най-често срещаните видове дейности са:

• Търговия. Заедно с продавачите на стоки, тази категория включва производители и носители на този продукт.
• Транспортни услуги. В този случай OK регистрирайте яхти илисъдебни дела до по-приемливи условия, отколкото в други страни.
• Trasti. Те представляват организации, които контролират прехвърлянето и управлението на доверени имоти в интерес на трета страна.
• Банки. Тези структури са създадени за концентрация на капитали или операции с подобни институции или фирми от трети страни.
• Застраховане. Такива фирми се организират от големи предприятия, за да натрупват резервни фондове в чужбина.

Характеристики и отличителни белези

Работата на класическа офшорна компания не е като обикновена фирма. Основните разлики са следните:

• Дейността на ОК се извършва извън страната /юрисдикцията, в която е регистрирана.
• Такива фирми не плащат данък (с изключение на годишна такса за регистрация, която е незначителна по размер в сравнение с сумите, които те биха приспадали в Русия). Разпоредбите, които помагат да бъдат освободени предприемачите от него, са официални, законно защитени и са част от финансовата политика на тази държава при привличането на капитал за икономиката на страната.
• Процедурата по регистрация и управление е опростена. Широко разпространено използване на номинални (фалшиви) директори. Изискванията за организационни срещи на дружеството са от формален характер.
• Данъчните отчети, одитът и валутният контрол са сведени до минимум или липсват.
• Анонимността на собственика на дружеството за трети лица е защитена от правото на офшорна юрисдикция. В същото време принципът на поверителност не се прилага за процеса на регистрация на фирмата, където е необходимадокументи на крайния бенефициер (бенефициер на обезщетението, действителен собственик).

Данъчно облагане и финансова отчетност

Минимизирането на данъчните удръжки е основният плюс на откриването на ОК. В зависимост от вида на офшорните юрисдикции, принципът и размерът на тези плащания варират:

• За класически офшорни. Данните в прекия смисъл на тази дума (процент на получените печалби и т.н.) отсъстват тук и всички фискални удръжки се заменят с фиксирана годишна такса. Тази сума е включена в пакетната цена на поддръжката на компанията (например, за Белиз, нейният размер е 900 щ.д.). Същевременно за повечето от тези територии финансовата отчетност не се изисква и не се извършва одит (по изключение може да се цитират Сейшели, където от 2014 г. има официално изискване за счетоводна поддръжка). Информация за собственика на компанията е затворена за трети лица.
• За юрисдикции с нисък данък. Финансовото отчитане и одитът са задължителни тук. Фискалните удръжки са налице в намалена сума (в сравнение с руските тарифи). Например данъкът върху доходите в Кипър е 10%, за страната ни минималният размер е 15.5%. Данните за собствениците на фирми не са поверителни и се оповестяват по обичайния начин.

Как да отворите офшорна компания

Когато се интересуват от преференциални условия за извършване на бизнес, много търговци се стремят да регистрират дружество в данъчен рай или в юрисдикция с намалени фискални приходи. Има два начина да направите това:

• Независимо. В същото време бизнесменът лично посещава избраната юрисдикция ирешава въпроса на място. Недостатъците на този метод включват разходите за пътуване в чужбина, необходимостта от познаване на езика и законите на тази държава. Често този метод се използва при регистриране на фирми в европейски ниско данъчни юрисдикции.
• Чрез посредници. Този метод превежда всички притеснения за регистрирането на OC в организация на трета страна. Избирайки медиатор с богат опит, бизнесменът пести парите и времето си, получавайки фирма "до ключ". Този метод се използва в повечето случаи за регистриране на ОК в Карибския и Тихоокеанския регион. Днешните цени започват от 750 евро за регистрация в Белиз и Сейшели до 2900 евро, ако организацията бъде отворена в Доминиканската република.

Първото запознаване на местни бизнесмени с офшорни предприятия се дължи на посреднически организации - през 1991 г. бе открит офисът на швейцарската фирма Riggs Walmet Group. Тя участва в регистрацията на компании в ниско данъчни юрисдикции. Удобството на сътрудничеството с брокерска фирма също е, че взаимодействието с нея може да се осъществи в дългосрочен план. Сред най-често срещаните услуги, предлагани от такива организации, са:

• изборът на подходяща офшорна зона за определен бизнес;
• пълен набор от регистрационни услуги (включително разработване на законови документи, получаване на сертификати, отпечатване и др.);
• откриване на банкови сметки;
• правна подкрепа за дейността;
• номинации за кандидатстване;
• комплексни офис услуги (телефонни номера, факс услуги, изпращане на обаждания, секретарски услуги и др.);
• куриерски услуги, доставка по пощата.

Бизнес схеми

Различните алгоритми за увеличаване на доходите с помощта на офшорни компании до голяма степен се основават на намаляването на данъчните приспадания поради характеристиките на руското и международното законодателство. Такива многоканални схеми могат да използват до 3-4 компании и се основават:

• В необлагаем режим в класическите офшорни юрисдикции. По-горе е достатъчен брой примери по тази тема.
• Прилагане на Споразумението за избягване на двойното данъчно облагане. Този международен документ се сключва с редица държави и помага да се намалят фискалните отчисления на мястото на регистрация на чуждестранно дружество. Така че ако дивидент от регистрирано в нашата страна дружество получи местен акционер, тогава данъкът е 15%, а ако плащанията се извършват по сметката на организацията в Кипър, тогава приспаданията ще бъдат само 5%. Нашата страна няма UOU с данъчни убежища, което прави смисъл на преки офшорни транзакции и увеличава броя на участниците в много схеми.

Има няколко десетки възможности за наемане на работа, за да се увеличат приходите с помощта на ОК. Най-разпространени са следните схеми:

• Трансферно ценообразуване. Използва се за оптимизиране на фискалните плащания при износ или импортиране.
• Строителство. Изисква търсенето на подизпълнители за извършване на основната работа.
• Промишлени. може биизползвани за производството на различни продукти (например формуляри за персонала на веригата от супермаркети).
• Авторски права. Осигурява оптимизиране на размера на плащането за използване на интелектуална собственост.
• Регистрация и откриване на нови предприятия. Намалява данъчните приспадания, когато дивидентите се изплащат на основателя на организацията.
• Логистика и спедиция. Намалява фискалните отчисления за международен превоз на товари.

Трансферно ценообразуване

В този случай офшорното дружество действа като посредник между доставчика и купувача на стоките. Специфичното изпълнение на тази схема зависи от спецификата на търговската операция. Алгоритъмът за действие за експорт ще бъде както следва:

1. Руската компания продава стоки на чуждестранна фирма не директно, а чрез ОК. Цената е минимална.
2. След това офшорна фирма продава стоките на реален купувач на реална цена.
3. В резултат на това цялата сума за сделката се изпраща на офшорна територия, а руската фирма не получава печалба и поради тази причина не плаща данък.

Когато се внася, алгоритъмът се променя на обратното, но е необходимо да се намалят митата. В този случай стойността на елемента е изкуствено подценена спрямо минималния размер на фискалните отчисления - тази сума може да бъде платена директно от купувача на продавача. Останалата част от вносителя получава от ОК. В резултат на това, стоки, внесени в страната с високи спестявания на дълг (и в някои случаи, например, когато плащат един данък върхупродадените приходи, купувачът може да разчита на връщането на ДДС).

Схема за строителство

При прилагането на тази схема офшорна организация действа като главен изпълнител. За своя сметка се получават пари за производството на строителни работи. Втората фирма, местна (регистрирана в Русия), действа като подизпълнител. На него се прехвърлят нетните разходи за извършената работа и закупените материали. В резултат на това доходите на местното дружество е малък, като по този начин се минимизира фискални ползи, докато по-голямата част от печалбата са концентрирани в офшорни и не се облагат с данък.

Производство

Тази опция е подобна на предишните две, тъй като тя също така използва търговци за продажба. В този случай:

1. Производител (например облекло фабрика) получава OK от плащането на материали и услуги, които намаляват данъчните си вноски лека печалба.
2. Готовият продукт се доставя на агента, който го продава на крайния потребител и да го получава своята комисионна.
3. Окончателната сума, която не се облага, се прехвърля на ОК.

Плащане на възнаграждения

Тази схема предвижда регистрация на търговска марка (или друга интелектуална собственост - авторски права, патенти и т.н.) в офшорна юрисдикция. Освен това, правото да го използва за фиксирана такса (роялти) премина руска компания. Често това не бъде направено веднага, а за междинно през друга фирма, с подходящ националност (например, който се намира в Кипър).

Използване на междинната връзка (повечеедна организация), за да се сведат до минимум фискалните плащания. Тази схема използва споразумение, сключено между нашата страна и Кипър, което спомага за избягване на двойното данъчно облагане. Следователно фискалният процент за руски контрагент е нула. Ако плащането е направено директно на офшор, тогава ще трябва да плати на хазната 20% от възнаграждението. Изпълнителят в Кипър получава своята комисионна, по-голямата част от трансфера (95-98%) се прехвърля на ОК, а руската компания намалява облагаемата печалба.

Регистрация и откриване на нови предприятия

Тази схема използва споразумение за избягване на двойното данъчно облагане, поради което не е подходящо за класически офшорни услуги, но може да се прилага за търговски структури с ниска данъчна юрисдикция. Например, фирма в Кипър създава руско дъщерно дружество, прехвърляйки значителна част от уставния си капитал. В този случай плащането на дивиденти в полза на организацията майка подлежи на специален данък от 5% (при стандартна ставка от 15%), което прави общия доход по-висок.

Логистика и товари

Това е друга схема, която успешно прилага SIDN. В този случай международната същност на товарния транспорт е предпоставка. Предоставяйки услуга, кипърското дружество плаща намален данък на мястото на регистрация в сравнение със ситуацията, когато плащането е направено на руската организация. Една допълнителна офшорна транзакция минимизира тази сума.

Как регулира офшорната зона

Развити икономически странизаинтересовани от контрола на финансовите транзакции, извършени от ОК. Основните причини за това са вече разгледани по-горе:

• Такива фирми свеждат до минимум плащането на данък на мястото на пряката дейност;
• съвременните схеми за изтегляне на парични средства в офшорни сметки са в идеалния случай подходящи за пране на имущество, придобито от престъпна дейност (на практика повечето от ОК не се спазват);
• прехвърлянето на активи в офшорна зона ги прави недостъпни за контрол от трета страна.

Международно регулиране

На глобално равнище контролът върху офшорните зони е насочен към идентифициране на държави, които не спазват данъчните стандарти за обмен на информация, улесняване на идентифицирането на собствениците на ОП и противодействие на трафика на пари в брой. Тази регулаторна дейност се осъществява от две международни структури:

• Специална група за финансови действия (FATF, FATF). Тази организация издава специални правила за ефективното противодействие на легализирането на престъпни облаги и финансиране на тероризма, известно като "препоръки от 40 + 9". Организационните и правни мерки на FATF са задължителни за изпълнение от държавите-членки на Организацията на обединените нации.
• Организация за икономическо сътрудничество и развитие (ОИСР, ОИСР). Една от дейностите на тази структура е да се наблюдават страни и територии, които да им предоставят информация за данъчните приспадания и финансовите транзакции на техните регистрирани дружества. Нарушителите могат да бъдат обект на икономически санкции.

Съществува специална класификацияОИСР, която изхожда от критерия за прилагане на юрисдикциите на международните счетоводни, данъчни и одиторски стандарти. Според нея всички държави и територии са разделени на три категории:

• Приложени международни данъчни стандарти (т.нар. Бял списък). Те включват Великобритания, Китай (с изключение на Хонконг и Макао), Русия, САЩ, Германия, Франция, Южна Корея и други страни с развит икономически потенциал. Заедно с тях Обединените арабски емирства и Сейшелите също са в тази категория, те също подкрепят изискванията на ОИСР за обмен на информация за данъчни цели.
• Ангажирани да прилагат тези стандарти (сив списък). Това е типичен офшорни (Аруба, Белиз, Вануату, Острови Кук, Панама и т.н.), както и някои глобални /регионални финансови центрове (Австрия, Белгия, Швейцария и т.н.), все още не прилагат изцяло на изискванията.
• Не въвеждайте световни данъчни стандарти (черен списък). Сред тях са Коста Рика, Лабуан, Уругвай, Филипините. Тези страни /територии се прилагат икономически санкции и за фирми от тези страни ще бъдат увеличени интерес към данъчните власти на страната ни. В същото време тези юрисдикции включват само две офшорни острови (Labuan и Коста Рика), които не са популярни сред руските бизнесмени.

Предимства и недостатъци

Бизнесмен, който иска да регистрира ОП, трябва да прецени всички предимства и недостатъци на това действие. Предимствата включват:

• Преференциално данъчно облагане. С регистрацията си в офшорна компания се освобождаваповечето от данъчните удръжки, които тя би платила в страната си.
• Разполагане на активи в чужбина. Десетки са от законодателството на юрисдикцията, която елиминира (или значително усложнява прилагането на арест. Това изисква преценка по местоположение офшорни и други действия за контрол /координира толкова лесно.
• Минимизиране на рисковете в критични ситуации. В допълнение към липсата на сметки, е много устойчив на нападател атаки и кредиторите на тези дружества да се получи дълга в случай на неплащане или несъстоятелност ще бъде много трудно.
• Поверителност на информацията за собственика (краен бенефициер). Използването на номинираните в тази схема позволява внимателно се скрие истинския си собственик на компанията. Както е случаят с ареста на сметки, откриването му е възможно само чрез съда на мястото офшорни, при много високи организационни и правни усложнения от този процес.

Офшорните фирми могат да бъдат идентифицирани и недостатъци. Те включват:

• Изключителна зависимост от номинирания директор. В действителност, този човек се интересува от собствените си интереси, а не за успеха на компании, които до голяма степен определя алгоритъм за действията си (особено в критична ситуация).
• Голям интерес от държавните структури. Регистрация на офшорна компания, което отразява желанието на предприемачите да избегнат плащането на данъци в мястото на стопанска дейност, която трябва да се увеличи проблемите за него от страна на данъчните власти (като напримерсъздаване на различни ограничения).
• Недоверие на потенциални партньори (при организирането на съвместни проекти и т.н.). Причините за предпазливото отношение е разбираемо, тъй като собственикът на офшорната компания действа като човек, който се стреми да се възползва заобикаляйки съществуващите правила по принцип (само думи - да мамят).
• Трудности при получаване на заеми. За бреговете на кредитополучателя не е желателно - на него се пада в чужбина, което прави трудно за решаване на проблема в случай на авария. За офшорни финансови институции като клиент също не е атрактивна - работи в друга страна, а има и лесно могат да прехвърлят всички налични средства.

Видеоклипове